Altijd een uniek cadeau
085 4822344
Account
Favorieten
Kerstpakket en de werkkostenregeling (WKR) in 2026
Een kerstpakket dat ook de fiscus goedkeurt
De werkkostenregeling bepaalt hoeveel je onbelast aan je team kunt geven. We zetten de belangrijkste regels op een rij, zodat je vooraf weet hoeveel budget je hebt voordat je een kerstpakket of relatiegeschenk uitzoekt.
In 2026 mag je 2% van de eerste €400.000 aan salarissen onbelast besteden aan je team, en 1,18% van het bedrag daarboven.
Hoe de werkkostenregeling werkt voor kerstpakketten en relatiegeschenken
Voor de Belastingdienst is een kerstpakket gewoon loon, alleen niet in geld maar in spullen. Dankzij de werkkostenregeling betaal je daar meestal geen extra belasting over, zolang je binnen een paar grenzen blijft. Hieronder lees je welke grenzen dat zijn en wat ze betekenen voor de keuze van een kerstpakket of relatiegeschenk.
Wat is de werkkostenregeling precies?
De werkkostenregeling geeft je een vast bedrag dat je onbelast aan je personeel mag besteden. Dat bedrag heet de vrije ruimte. Het is een percentage van je loonsom, dus van alle salarissen die je in een jaar aan je medewerkers betaalt. Dit percentage wordt jaarlijks door de overheid vastgesteld en gaat per 1 januari 2027 voor het eerste deel omhoog naar 2,16%.
Binnen die vrije ruimte kun je geld geven, zoals een vergoeding voor een cursus. Je kunt een cadeau geven, zoals een kerstpakket of verjaardagsattentie. Of je leent iets uit, zoals een fiets van de zaak. Zolang het totaal onder de vrije ruimte blijft, betaal je er geen loonbelasting over.
Bron: Rijksoverheid, Belastingdienst
Een rekenvoorbeeld voor een middelgroot bedrijf
Neem een bedrijf met een loonsom van €300.000. De vrije ruimte is dan 2% van dat bedrag, dus €6.000 voor het hele jaar.
Geef je 20 medewerkers een kerstpakket van €200 per persoon, dan besteed je in totaal €4.000. Dat past ruim binnen de vrije ruimte, dus betaal je geen extra belasting. Wat overblijft kun je later in het jaar gebruiken voor andere attenties, zoals een jubileumcadeau of een borrelbox bij een teamuitje.
Btw terugvragen op een kerstpakket
Naast de werkkostenregeling geldt er een aparte regel voor de btw. Die mag je alleen aftrekken als de totale waarde van cadeaus en personeelsvoorzieningen per medewerker onder de €227 exclusief btw per jaar blijft.
Kom je met alle cadeaus samen boven dat bedrag, dan mag je de btw over het hele bedrag aan die medewerker dat jaar niet meer aftrekken, dus niet alleen over het deel erboven. Deze grens heet de BUA-drempel, een regel van de Belastingdienst tegen te veel btw-aftrek op personeelsuitgaven. Ze geldt op dezelfde manier voor relatiegeschenken aan klanten en leveranciers.
De gebruikelijkheidstoets: houd het realistisch
De Belastingdienst verwacht dat wat je onbelast geeft, ook gebruikelijk is voor een werkgever in jouw situatie. Wijkt een pakket meer dan 30% af van wat gebruikelijk is, dan telt het bedrag daarboven als gewoon belast loon voor de medewerker.
De Belastingdienst gebruikt in de praktijk €2.400 per medewerker per jaar als doelmatigheidsgrens. Dat is geen harde wettelijke limiet maar een praktische ondergrens waaronder een vergoeding zonder verdere discussie als gebruikelijk geldt. De meeste kerstpakketten en borrelboxen blijven daar ruim onder.
Dit is algemene informatie op basis van de regels voor 2026, geen fiscaal advies op maat. Twijfel je over jouw specifieke situatie? Neem contact op met je accountant of de BelastingTelefoon (0800 0543).
Zo houd je het overzichtelijk
Een kerstpakket kiezen is één ding. Het administratief goed vastleggen is minstens zo belangrijk. Wij denken daarin mee, zodat jij niet halverwege december nog hoeft uit te zoeken of alles klopt.
-
✓
Eén duidelijke factuur Alle kerstpakketten op één gespecificeerde factuur, handig voor je eigen boekhouding en voor het aanwijzen als eindheffingsloon.
-
✓
Vaste accountmanager Je vaste contactpersoon denkt mee over budget en planning, ook als de vrije ruimte een rol speelt.
-
✓
Prijsopties op elk niveau Van brievenbuspakket tot uitgebreid kerstpakket, zodat je makkelijk binnen je vrije ruimte blijft.
In 4 stappen je vrije ruimte benutten
Praktisch stappenplan om een kerstpakket te kiezen dat past binnen de werkkostenregeling.
Bereken je vrije ruimte
2% van de eerste €400.000 loonsom, plus 1,18% over het bedrag daarboven. Dat is je totale budget voor het jaar.
Kies pakketten binnen budget
Verdeel de vrije ruimte over je medewerkers en kies kerstpakketten die daarbinnen passen.
Wijs het aan als eindheffingsloon
In de praktijk is dit niet meer dan een zin in een e-mail, personeelshandboek of cao. Doe dit voordat je de pakketten uitdeelt.
Check de btw-drempel
Blijf onder €227 per medewerker om de btw over het pakket te kunnen aftrekken.
Veelgestelde vragen over kerstpakketten en de WKR
Is een kerstpakket fiscaal aftrekbaar?
Moet ik belasting betalen over een kerstpakket voor mijn personeel?
Kan ik de btw over een kerstpakket terugvragen?
Geldt de vrije ruimte voor het hele bedrijf of per medewerker?
Vallen alle personeelscadeaus onder de vrije ruimte?
Moet ik een kerstpakket apart aangeven bij de Belastingdienst?
Wat gebeurt er als ik boven de vrije ruimte uitkom?
Welk kerstpakket past bij jouw budget?
Beide opties zijn eenvoudig te plannen binnen je vrije ruimte. Het verschil zit in hoeveel maatwerk je wilt.
Standaard kerstpakketten
Praktische pakketten in vaste samenstellingen, met prijzen die je in één oogopslag naast je vrije ruimte kunt leggen.
Bekijk kerstpakketten →
Kerstpakket op maat
Zelf samengesteld qua inhoud, verpakking en huisstijl, met persoonlijk advies over wat binnen jouw budget past.
Ontdek kerstpakket op maat →Bronnen: Belastingdienst, Rijksoverheid, Ondernemersplein (RVO). Cijfers gelden voor 2026 en worden jaarlijks door de overheid vastgesteld. Controleer bij twijfel altijd de actuele bedragen.